CATA Compta - La déclaration de TVA (2)
CERPEG
Created on May 4, 2024
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Transcript
JEU SUR LES SAVOIRS COMPTABLES
La déclarationde TVA
Cerpeg 2024 | BacPro AGORA
C'est la CATA, dans ma COMPTA
Cerpeg 2023
Bonne découverte !
C'est la CATA, dans ma COMPTA
JEU SUR LES SAVOIRS COMPTABLES
LA DÉCLARATION DE TVA
« Bonjour à tous, Merci d’être là ! C’est la cata, je vous explique la situation... »
Nous avons quelques doutes sur la personne que nous venons de recruter en intérim au sein de notre service de gestion...
Cet employé a réalisé a réalisé les déclaration de TVA des derniers mois. Nous avons des doutes sur la justesse des valeurs déclarées et de l'enregistrement comptable correspondant
Nous avons fait appel à votre expertise pour contrôler le travail réalisé, trouver les erreurs et apporter des corrections
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JEU SUR LES SAVOIRS COMPTABLES
LA DÉCLARATION DE TVA
« Laissez-moi D’abord vous présenter notre entreprise Bio…»
Au départ NOTRE ENTREPRISE est spécialisée dans le commerce de gros en produits biologiques alimentaires et non-alimentaires. Depuis peu, elle s’est diversifiée. En effet, elle fabrique désormais des glaces avec des produits issus de l’agriculture biologique.
5 catégories de marchandises vendues : Boissons, Maison, Enfant, Beauté et Produits du Marché
Depuis peu, l’entreprise vend de la glace biologique à la fraise en pot qu’elle fabrique elle-même
L’entreprise compte 35 salariés et dispose d’un entrepôt de 600 m2
C'est la CATA, dans ma COMPTA
JEU SUR LES SAVOIRS COMPTABLES
LA DÉCLARATIONDE TVA
« Je termine en vous parlant de nos fournisseurs et de nos clients ... »
Nous travaillons avec de nombreux fournisseurs et fabricants de produits biologiques.
Certains produits distribués par notre entreprise sont vendus exclusivement au réseau de magasins BioVital. Ce réseau se répartit sur toute la France Les clients directs sont les 4 centrales d’achats BioVital (Nord-Est, Sud-Est, Nord-Ouest, Sud-Ouest).Le reste de la clientèle est constiuté par des détaillants Bio (environ 200) et, depuis peu, certains produits sont proposés aux particuliers.
C'est la CATA, dans ma COMPTA
JEU SUR LES SAVOIRS COMPTABLES
Bien connaître les règles du jeu...
LA DÉCLARATIONDE TVA
À mon TOP, Retourner le document n°xx posé sur votre table et Contrôler le travail réalisé et proposer une correctionProposer une correction
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LA DÉCLARATIONDE TVA
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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
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Document n°6-4
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C'est la CATA, dans ma COMPTA
Cerpeg 2024 | BacPro AGORA
C'est la CATA, dans ma COMPTA
« Bravo et merci pour votre aide ...Comme vous vous en doutez , nous avons décidé de ne pas garder cette personne 😉 ...»
Après le jeu
Je comprends les erreurs
- ARRONDINon-respect de la règle des arrondis 9 171,33 à arrondir à 9 171 au lieu de 9 170 €
Je comprends les erreurs
- Acquisitions intracommunautaires non déclarées
- Comptabilisation arrondi à l'euro. Les comptes de TVA ne sont pas soldés (centimes)
- Ajouter le compte qui comptabilise l'écart de centimes après la rectification des arrondis
Je comprends les erreurs
ARRONDINon-respect de la règle des arrondis - 10 403,67 doit s'arrondir à 10 404 et non 10 403- 4 881,34 est bien arrondi 4 881- 478,62 arrondir à 479
Je comprends les erreurs
- Erreur de calcul de la base HT de TVA collectée10403,67 / 0,20 = 52018,334881,34 / 0,055= 88751,66478,62 / 0,10 = 4 786,20TOTAL 145 556,19 HT (valeur à vérifier sur la balance)
Je comprends les erreurs
Crédit de TVA de juillet 210 € non reporté sur la déclarationL22 : 210L23 : 14349L28 : 4639L32 : 4639
Je comprends les erreurs
- TVA à décaisser non arrondie
- Crédit de TVA de juillet à solder
- Écart de centimes à comptabiliser en raison de l’arrondi de la TVA à décaisser
Je comprends les erreurs
Crédit de TVA de juillet 210 € non reporté sur la déclarationL22 : 210L23 : 14349L28 : 4639L32 : 4639
Je comprends les erreurs
Les écritures ont été passées à l'envers
- comptes de TVA non soldés
- compte d'écart de centimes à modifier
Je comprends les erreurs
- Rectifier le compte d'écart de centimes. Il s'agit d'un PRODUIT et non d'une charge
- Mouvementer l'écriture de règlement en sens inverse (sortie d'argent, le compte banque doit être crédité / Origine du flux toujours créditée => Banque)
Je comprends les erreurs
- TVA acquisitions intracommunautairesNon déclaréeL03 : 18 750L08 : 55 630 / 11 126 (11 126 + 3 750)L17 : 3 750L20 : 12 206 (8 456+3 750)
Je comprends les erreurs
Livraisons intracommunautairesL01 : 90 469.99 - 15 262.30 = 75 207.69L06 : 15 262TVA déductible non ventiléeL19 : 526L20 : 11 464 (10526.32+937.25 = 11463.57)
Je comprends les erreurs
Aucune erreur
Je comprends les erreurs
- TVA acquisitions intracommunautairesNon déclaréeL03 : 18 750L08 base HT : 55 630 (36880 + 18750) L08 TVA : 11 126 (11 126 + 3 750)L17 : 3 750L20 : 12 206 (8 456+3 750)
- AUCUNE ERREUR
Je comprends les erreurs
Je comprends les erreurs
ARRONDI impact sur le totalTVA collectée = 15 764 - TVA déductible = 9 583TVA à décaisser = 6 181 et non 6 180
Je comprends les erreurs
Livraisons intracommunautairesL01 : 90 469.99 - 15 262.30 = 75 207.69L06 : 15 262TVA déductible non ventiléeL19 : 526L20 : 11 464 (10526.32+937.25 = 11463.57)