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Les bases de la compta

Et comment l’utiliser quand on est patron de PME ?


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La compta à quoi çà sert ?

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D’abord à payer des impôts

Et pour cela, les documents ont été normalisés : toutes les entreprises utilisent les mêmes classements, les mêmes numéros de compte. On appelle cette norme le plan comptable.





avec les mêmes variables que tous les autres et pouvoir se comparer

Gérer une entreprise

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Société/ Entreprise indivuduelle

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Une société est une personne morale

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Il existe 2 documents comptables de base

Le compte d’exploitation qui est le film de l’activité au jour le jour :

Les encaissements des ventes
Les paiements des factures de charge
et le cadeau de Bercy: la dot aux amorts.
On l’appelle aussi compte de résultat qui est le solde entre CA et total des charges. S’il est positif c’est un bénéfice, si le résultat est négatif c’est une perte, un déficit.


Le bilan est une comme une photo à une date D : c’est la photo du patrimoine de la société, qui est une personne morale

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Le passif : représente les dettes de l’entreprise envers ceux qui ont prêté de l’argent. Ce sont les RESSOURCES qui permettent d’acheter du matériel, des bâtiments, constituer le stock et faire crédit aux clients
L’actif : ce que l’entreprise a acheté avec les ressources disponibles. Ce sont les EMPLOIS qui ont permis d’acheter du matériel, des bâtiments, constituer le stock et faire crédit aux clients

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Exemple de Bilan

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LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET


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1 fois par an le bilan présente le patrimoine comme une photo : ce que possède l’entreprise, ce qu’elle a emprunté.

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LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET


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Plus on descend plus il faut rembourser vite

Plus on descend plus il est facile de récupérer l’argent

Le résultat est calculé dans le compte d’exploitation et est reporté dans le bilan


Les amortissements* se retrouvent aussi dans CE et bilan

Les immobilisations incorporelles, corporelles et stocks sont amortissables.

La valeur brute - les amortissements successifs = valeur nette.

Les 3 figurent au bilan

Les dettes à Long terme : les emprunts auprès de la banque
Les dettes à Court terme : ce qui est dû le mois d’après à cause des reports de paiement : TVA, salaires ...

Actif = passif et emplois = ressources.

Les amortissements du bilan s’appellent dotation aux amortissements dans le compte d’exploitation. Ce sont les mêmes montants.

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Le compte de résulat

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C’est comme un film qui reprend les activités d’exploitation sur 1 an et dont le résultat est reporté sur le bilan, pour la « photo annuelle » !
Les points à expliquer sont en jaune

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Le plan de trésorerie

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Le plan de trésorerie

Se fait au mois le mois et permet de prévoir un découvert à la banque..

Mieux vaut prévenir que guérir !


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Les amortissements

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Qu’est ce que les amortissements ?

L'amortissement est un terme comptable qui définit la perte de valeur d'un bien immobilisé de l'entreprise.

Ex : j’achète un véhicule neuf pour faire les livraisons pour 10 000 euros. Il perd de la valeur tous les ans et je le revends d’occasion au bout de 5 ans, pour 1 500 euros .
J’ai remboursé l’emprunt à la banque, 2200 euros par an par exemple. Soit 11 000 euros en tout.
Dans l’entreprise l’Etat autorise un amortissement annuel : 10000/5 = 2000 euros par an
C’est la valeur nette du bien qui est inscrite au bilan
Il aura couter en réalité : 11 000 (montant de l’emprunt)– 10 000 (amortissement= 1 000 euros à l’entreprise, le montant des intérêts de l’emprunt.
Moins la valeur de revente :
J’ai gagné 1500 – 1000 = 500 euros !!

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Le seuil de rentabilité

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Le seuil de rentabilité

A partir de ce moment (ou de ce chiffre d’affaires), l’entreprise gagne de l’argent

Quand la marge commerciale est égale aux frais fixes
Quand la ligne 64 = ligne 13

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Les ratios

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  • Crédit clients et crédits fournisseurs :
  • C’est le délai que les clients mettent à vous payer par rapport au délai que les fournisseurs vous accordent pour les payer .
  • Il faut que délai clients soit < au délai fournisseurs
  • Il faut éviter que le résultat négatif soit supérieur à la moitié du capital social. Cela fait mauvais effet sur la banque
  • Il vaut mieux prévoir un découvert dès le début d’année et demander une « ligne de trésorerie » à la banque que réclamer un découvert la veille !

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Quelques ratios à connaître ?