SUPUESTO REPASO Nº 2 IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES

5. COMAZA, SA presenta al cierre del ejercicio 2019 un saldo en la cuenta (4745) Créditos por pérdidas a compensar de 5.000 € que contabilizó hace 2 años, cuando obtuvo pérdidas.

1. Durante el ejercicio se han realizado pagos a cuenta del impuesto por 60.000 €.

(PULSAR)

SOLUCIONES

SUPUESTO REPASO Nº 2 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

b) Realiza los asientos necesarios para la contabilización del impuesto sobre sociedades.

a) Efectúa los cálculos del impuesto sobre sociedades de COMAZA, SA del ejercicio de 2019

SE PIDE

3. Se adquirió una máquina el 01/01/2019 por 120.000 € (+21% de IVA) que contablemente se amortizará linealmente en 15 años y fiscalmente en 12 años.

2. Se ha contabilizado un gasto de viaje del director de la empresa por 5.000 € que no se considerará deducible fiscalmente en ningún ejercicio futuro.

4. Se contabilizó un deterioro de una cuenta de un cliente por 20.000 € que será deducible en el ejercicio 2020.

COMAZA, SA presenta el 31/12/2019 un beneficio antes de impuestos de 250.000 € El tipo de gravamen es el 25%