UD 10 EL SECTOR PÚBLIC 4º

i EL FRAU FISCAL

EL SECTOR PÚBLIC

Pepa Azorín i Conxa Rovira

EL DÉFICIT PÚBLIC

Este obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional. By Pepa Azorín Forte

1

EL SECTOR PÚBLICO

2

LAS FUNCIONES DEL SECTOR PÚBLICO

3

LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

3.1

INGRESOS PÚBLICOS

3.2

GASTOS PÚBLICOS

4

EL DÉFICIT PÚBLICO

5

LA ECONOMÍA SUMERGIDA

6

LAS DESIGUALDADES Y LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA

ÍNDICE

4.1

CONCEPTO DE DÉFICIT

4.2

FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT

1.- EL SECTOR PÚBLICO

Sector público es todo el ámbito que está directamente controlado por los poderes políticos, no sólo las administraciones sino también las empresas en que participa el Estado, las demás instancias del poder y sus organismos autónomos. También se denomina el ESTADO.

Es todo el ámbito que está directamente controlado por los poderes políticos, no sólo las administraciones sino también las empresas en que participa el Estado, las demás instancias del poder y sus organismos autónomos

También se denomina ESTADO

Los poderes del ESTADO se dividen en poder legislativo, ejecutivo y judicial.Poder legislativo: es el que elabora las leyes, constituido por las Cortes GeneralesPoder ejecutivo: es el encargado de la administración y ejecución de las leyes, constituido por el GobiernoPoder judicial: juzga y sanciona, vela por el cumplimiento de las leyes, formado por los jueces.

Una clasificación de los organismos que forman el sector público podría ser: Administraciones Públicas :

• Administración Central :
• Consejo de Ministros
• Presidente del gobierno
• Ministros
• Organismos autónomos administrativos
• Entes Territoriales :

• Comunidades Autónomas
• Diputaciones
• Comunidades locales :Ayuntamientos

• Seguridad Social

PRODUCTIVO : Empresas Públicas : Funcionan como una empresa privada pero con capital público Controlan los sectores productivos estratégicos (energía, transporte..)

• Financieras : El Banco de España
• No financieras

Ej: Correos, RENFE, Astilleros IZAR Los sucesivos gobiernos han llevado a cabo un proceso de privatización de este tipo de empresas.

El ESTADO se divide en poder legislativo, ejecutivo y judicial.

• Poder legislativo: es el que elabora las leyes, constituido por las Cortes Generales
• Poder ejecutivo: es el encargado de la administración y ejecución de las leyes, constituido por el Gobierno
• Poder judicial: juzga y sanciona, vela por el cumplimiento de las leyes, formado por los jueces.

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Función REGULADORA

El Estado elabora el conjunto de normas jurídicas que rigen todas las relaciones de los individuos de una sociedad. En el ámbito económico establece el marco jurídico-institucional en el que se desarrolla la actividad económica. Ej.: leyes antimonopolio, leyes fiscales, leyes Sociedad Anónima y Sociedad Limitada, etc.

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PROVEEDORA DE BIENES PÚBLICOS

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Función FISCAL

El Estado establece los impuestos, para financiar los gastos a los que ha de hacer frente. Ej.: IRPF, IVA, Impuestos de Sociedades

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Función REDISTRIBUTIVA

Para lograr una distribución más equitativa de la renta que la que proporciona el mercado cuando remunera a los factores productivos, el Estado establece una serie de medidas que tienden a trasladar rentas de las capas más altas de la sociedad a las capas de menor poder adquisitivo. Ej.: el establecimiento del S.M.I., la prestación de desempleo, las tasas progresivas del I.R.P.F.

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Función ESTABILIZADORA

El Estado intenta suavizar las fluctuaciones de la actividad económica para reducir el paro en las fases de recesión, y la inflación en las de expansión, tratando de alcanzar siempre un crecimiento económico estable.

2. LAS FUNCIONES DEL SECTOR PÚBLICO

El sector público oferta bienes públicos: son aquellos de cuyo disfrute es imposible excluir a nadie y el coste adicional de extender el servicio a una persona es 0. Ej: La justicia, la defensa nacional, los cuidados del medio ambiente. Algunos de estos bienes son suministrados por el Estado sin cobrar nada, como la defensa nacional, son financiados parcialmente por los ciudadanos, como la sanidad o la enseñanza, o son pagados por los usuarios de forma directa, como el transporte público. El Estado suministra estos bienes porque son propios de su función, como la defensa, o bien porque tienen un interés social y la iniciativa privada no los cubre.

VÍDEO

EL SECTOR PÚBLICO

3. PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

Documento aprobado y elaborado como una ley, que recoge las PREVISIONES de INGRESOS y GASTOS PÚBLICOS para un año determinado

Son elaborados por el Gobierno y aprobados por las Cortes Generales.

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

PREVISIÓN

TASAS

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

IMPUESTOS

INGRESOS PÚBLICOS

GASTOS PÚBLICOS

EDUCACIÓN

SANIDAD

DEFENSA

INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS

DIFERENCIA ENTRE

SALDO PRESUPUESTARIO

SALDO = INGRESOS - GASTOS

TIPOS DE SALDO PRESUPUESTARIO

SUPERAVIT

DÉFICIT

EQUILIBRIO

El saldo presupuestario es positivo, los ingresos superan a los gastos públicos. Ingresos > Gastos El Estado tiene capacidad de financiación que puede emplear en reducir el endeudamiento de años anteriores.

El saldo presupuestario es negativo, los gastos públicos superan a los ingresos públicos. Gastos > Ingresos En las economías desarrolladas actuales es la situación normal, debido a la tendencia al crecimiento de los gastos públicos, relacionada con un aumento de las prestaciones sociales del Estado. El Estado tiene necesidad de financiación, es decir, sus ingresos no son suficientes para cubrir sus gastos, por lo que tendrá que solicitar financiación al sector privado (familias y empresas) y al sector exterior.

el saldo presupuestario es nulo, los ingresos públicos son iguales a los gastos públicos, también se denomina déficit cero. Gastos = Ingresos

FISCALES

3.1 INGRESOS PÚBLICOS

SE DIVIDEN EN

NO FISCALES

Los ingresos públicos son las cantidades de dinero que el Estado recauda para hacer frente a sus gastos, forman la partida positiva de los Presupuestos del Estado.

Pueden tenerlos otras entidades económicas, empresas, familias (por tanto no son propios del Estado) Se dividen en:

• Ingresos patrimoniales: Son los que proceden de los bienes patrimoniales del Estado, como, por ejemplo ingresos procedentes del cobro de entradas a museos y demás bienes del patrimonio cultural, dividendos de las empresas públicas, etc.
• Ingresos procedentes de la venta de bienes del patrimonio estatal: El proceso de privatización de empresas públicas, llevado a cabo en estos últimos años, ha supuesto una fuente de ingresos importante.
• Transferencias corrientes y de capital recibidas por el Estado sin contraprestación alguna: son cantidades de dinero que el Estado obtiene sin ninguna contrapartida. Las primeras proceden de otras entidades, como , por ejemplo, los ingresos de lotería, y entre las segundas destacan los fondos estructurales y de cohesión recibidos de la Unión Europea.

Son propios de las Administraciones Públicas Los distintos niveles de la administración: central, autonómico y local, tienen su principal fuente de ingresos en los tributos que recaudan a los ciudadanos y a las empresas. Tributos son los pagos que las Administraciones Públicas exigen por diversas causas tanto a los particulares como a las sociedades. Tienen carácter de obligatoriedad para los contribuyentes.

TIPOS DE TRIBUTOS

TASAS

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

IMPUESTOS

A CAMBIO SE RECIBE UN SERVICIO

LOS POSEEDORES DEUN BIEN OBTIENEN UN INCREMENTO DESU PATRIMONIO

Son pagos a la Administración que se derivan de la obtención por parte de quien las ha de pagar, de un beneficio o un incremento de valor de los bienes propios, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.Ej: El Ayuntamiento establece una contribución especial para financiar obras de alcantarillado.

SIN CONTRAPARTIDANO SE RECIBE NADA A CAMBIO

SON OBLIGATORIOS

Son pagos a la Administración que se derivan de la obtención por parte de quien las ha de pagar, de un beneficio o un incremento de valor de los bienes propios, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Ej: El Ayuntamiento establece una contribución especial para financiar obras de alcantarillado.

Son pagos exigidos por las administraciones públicas sin que haya una contraprestación directa para el contribuyente, es decir, no hay un destino concreto para ese dinero

TIPOS DE IMPUESTOS

DIRECTOSEL CONTRIBUYENTE COINCIDE CON ELSUJETO PASIVO

INDIRECTOSEL CONTRIBUYENTE NO COINCIDE CON EL SUJETO PASIVO

Recaen directamente sobre las persona o sobre las empresas, ya sea porque se ha obtenido un beneficio o por el uso de un bien que se posee. Característica: el contribuyente coincide con el sujeto pasivo

Son los que se pagan cuando se adquiere un producto o se utiliza un servicio. Característica: el contribuyente no coincide con el sujeto pasivoGravan el consumo

TIPOS DE IMPUESTOS

IRPF

Recae sobre las personas físicas que han obtenido rentas procedentes de su trabajo, de su capital o de otras fuentes de ingresos. Empresas que tributan por este impuesto: Empresario individual C.B. y Sociedad Civil si no tiene objeto mercantil

IMPUESTO DE SOCIEDADES

lo pagan las sociedades por los beneficios que obtiene y la cantidad que se paga es proporcional al beneficio obtenido

DIRECTOS

INDIRECTOS

IVA

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: Se paga en la mayoría de las transacciones económicas, tanto entre empresas como entre empresas y particulares. La cantidad que se ha de pagar es un porcentajes sobre el valor del bien

ITP

Lo pagan los particulares que compran otro bien a otros particulares.

IBI

IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES:lo pagan los propietarios de Bienes Inmuebles, se paga al Ayuntamiento.

Impuesto sobre el Patrimonio: lo pagan las personas que poseen bienes que superan un valor determinadoImpuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF): Recae sobre las personas físicas que han obtenido rentas procedentes de su trabajo, de su capital o de otras fuentes de ingresos. Empresas que tributan por este impuesto: Empresario individual C.B. y Sociedad Civil si no tiene objeto mercantil Impuesto de Sociedades (IS): lo pagan las sociedades por los beneficios que obtiene y la cantidad que se paga es proporcional al beneficio obtenido Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): lo pagan las personas (P.F. o P.J.) que ejercen actividades empresariales, profesionales o artísticas. Impuesto sobre bienes Inmuebles (IBI): lo pagan los propietarios de Bienes Inmuebles, se paga al Ayuntamiento. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica: lo pagan los propietarios de vehículos de tracción mecánica, se paga al Ayuntamiento. Impuesto de Plusvalía: lo pagan los que obtienen un incremento de valor por la venta de bienes inmuebles, se paga al Ayuntamiento.

Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA): Se paga en la mayoría de las transacciones económicas, tanto entre empresas como entre empresas y particulares. La cantidad que se ha de pagar es un porcentajes sobre el valor del bien Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP): Lo pagan los particulares que compran otro bien a otros particulares. Impuestos especiales: recaen sobre consumos específicos y gravan la fabricación, importación y, en su caso, la introducción en el ámbito territorial interno de determinados bienes, así como la matriculación de determinados vehículos. Algunos penalizan el consumo de determinados bienes. Son: Impuestos sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. El impuesto de hidrocarburos El impuestos sobre el tabaco El impuesto sobre la electricidad

3.2. GASTOS PÚBLICOS

CONCEPTO

Con ellos se ofrecen SERVICIOS PÚBLICOS

EDUCACIÓN

Construcción de centros, salarios de los profesores, etc

SANIDAD

Hospitales, medicamentos, salarios del personal sanitario, etc.

ACTIVIDADES CULTURALES

Gastos en museos, parques, polideportivos, etc.

DEFENSA

Mantenimiento de las fuerzas armadas, etc.

SERVICIOS COMUNITARIOS

Servicios de agua, basuras, transporte público, etc.



Los gastos públicos son las cantidades de dinero que el Estado gasta para dar a los ciudadanos unos servicios sociales, forman la partida negativa de los Presupuestos del Estado

Clasificación de los gastos públicos teniendo en cuenta en qué se gasta el Estado los recursos:

• Vivienda y servicios comunitarios: Servicios de agua, basuras, transporte público.
• Actividades recreativas y culturales: Gasto en museos, parques, polideportivos...
• Educación: Construcción de centros, salarios de los profesores, etc.
• Sanidad: Hospitales, medicamentos, salarios del personal sanitario, etc.
• Defensa: Mantenimiento de las fuerzas armadas.
• Protección social: Pensiones, prestaciones por desempleo, ayudas sociales.
• Servicios de las Administraciones: Gestión de servicios, pago a funcionarios, etc.
• Protección del medio ambiente: Programas y políticas medioambientales.
• Orden público y seguridad ciudadana: Policía, bomberos, justicia y servicios de protección civil.
• Asuntos económicos e inversión: impulso a sectores económicos, infraestructuras e I+D+i.
• Gastos financieros: corresponden a intereses de préstamos, intereses de demora, etc., destacamos en este apartado los intereses de la deuda pública
• Amortización de Deuda Pública: recursos destinados a devolver la deuda pública acumulada tras los sucesivos déficits.

INGRESOS

4. EL DÉFICIT PÚBLICO

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO:INGRESOS=GASTOS

GASTOS

4.1. CONCEPTO DE DÉFICIT

consiste en que el saldo presupuestario es negativo, es decir, los GASTOS PÚBLICOS superan a los INGRESOS PÚBLICOS.

En las economías desarrolladas actuales es normal la existencia del déficit, debido a la tendencia al crecimiento de los gastos públicos, relacionada con un aumento de las prestaciones sociales del Estado. La capitalización de la deuda y los continuos aumentos del gasto han supuesto aumentos constantes del déficit en los PGE, de hecho, la ratio de endeudamiento sobre el PIB (inferior al 60 %), suscrita en el Tratado de Maastrich para la entrada en la moneda única, fue, para España, una de las más difíciles de cumplir. Sólo se permitió su entrada cuando demostró que estaba en la senda del control del presupuesto, que garantizaba en un futuro próximo el equilibrio, aunque no se consiguió en la fecha acordada.

4.2. LA FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT

AUMENTAR LOS IMPUESTOS

CREACIÓN DE DINERO

DEUDA PÚBLICA

CREAR NUEVOS IMPUESTOS O AUMENTAR LOS TIPOS IMPOSITIVOS DE LOS IMPUESTOS EXISTENTES

EL BANCO CENTRAL EMITE DINERO

PRÉSTAMOS QUE EL SECTOR PRIVADO Y EXTERIOR CONCEDEN AL ESTADO

Esta medida proporciona mayores ingresos y reduce el déficit público. Esta medida es siempre impopular, tiene el inconveniente de que puede influir negativamente en el consumo y la inversión reduciendo la demanda agregada y, por tanto, el crecimiento económico. Ej.: aumento de los tipos impositivos del impuesto del IVA Ayuntamiento de Alicante: tasa de residuos urbanos.

Con esta medida se generan tensiones inflacionistas. Desde el año 1994, y como consecuencia de la integración de España en la UE, queda prohibida esta forma de financiación del déficit público.

La deuda Pública está constituida por los préstamos que el sector privado y exterior conceden al Estado. Se realiza mediante la emisión de títulos (letras del Tesoro, bonos y obligaciones del Estado …), que se diferencian esencialmente en su vencimiento (corto, medio o largo plazo) y en la forma de suscribirlos, y suponen la concesión de créditos al Estado. Con esta fórmula el Estado se endeuda y asume una carga financiera en concepto de intereses. Problemas ocasionados por la Deuda Pública:

• El sector Público se compromete a devolver las cantidades prestadas más los intereses generados, lo que supone un aumento del gasto público en períodos posteriores, que redunda en un mayor déficit en el futuro, que hipoteca la actuación de futuros gobiernos.

Además, los títulos de deuda pública compiten en el mercado para captar los ahorros privados, lo que genera dos efectos:

Una elevación de los tipos de interés, ya que el sector público ha de ofrecer una rentabilidad atractiva a los ahorradores.

Reducción del ahorro disponible del sector privado y, por tanto, una menor inversión, fenómeno denominado efecto expulsión. Efecto expulsión: tiene lugar cuando el gasto público, el déficit público o la deuda pública reducen la cantidad de inversión destinada a las empresas privadas. Es tradicional la existencia de déficit en las cuentas públicas de todos los países, sin embargo, en los países desarrollados, cada vez cobra más importancia la idea de eliminar el déficit público, en estos momentos en Europa, la UM limita, en cada uno de los países miembros, la cifra de déficit público al 3% del PIB y plantea como objetivo la consecución del déficit cero.

EFECTOS DE LA DEUDA PÚBLICA

ELEVACIÓN DE LOS TIPOS DE INTERÉS

EFECTO EXPULSIÓN

los títulos de deuda pública compiten en el mercado para captar los ahorros privados, lo que genera dos efectos:

ya que el sector público ha de ofrecer una rentabilidad atractiva a los ahorradores y por eso tiene que SUBIR LOS TIPOS DE INTERÉS de la Deuda Pública

Reducción del ahorro disponible del sector privado y, por tanto, una menor inversión en el mismo, ya que los ahorradores han decidido invertir en el sector público en vez de en el sector privado.

ACTIVIDADESILEGALES

ACTIVIDADESLEGALES

5. LA ECONOMÍA SUMERGIDA Y EL FRAUDE FISCAL

Estos conceptos son similares, aunque tienen alguna diferencia, que se explica a continuación: La ECONOMÍA SUMERGIDA comprende dos partes:

Elusión de Impuestos Incumplimientos de obligaciones laborales Incumplimientos de otras obligaciones administrativas Ingresos no declarados de autónomos Sueldos y salarios no declarados de actividades legales Bricolaje y ayuda a los vecinos. Incumplimiento de normas sobre jornada y salarios mínimos Incumplimiento de normas de calidad

Producción y venta de drogas, Juego, prostitución, Tráfico de armas

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5

LA ECONOMÍA SUMERGIDA ACTIVIDADES LEGALES

INCUMPLIMIENTO NORMAS DE CALIDAD

INGRESOS NO DECLARADOS DE AUTÓNOMOS

Cuando los AUTÓNOMOS, empresarios individuales, no declaran parte de los ingresos que obtienen

ELUSIÓN DE IMPUESTOS

Ocultar ingresos, evadir impuestos, llevarse el dinero a paraísos fiscales

INCUMPLIMIENTOS

Incumplimiento de obligaciones laborales Incumplimiento de otras obligaciones administrativas

OTROS INGRESOS Y GASTOS NO DECLARADOS

SUELDOS Y SALARIOS NO DECLARADOS DE ACTIVIDADES LEGALES Bricolaje y ayuda a los vecinos

FRAUDE FISCAL

Es la RENTA NO DECLARADA de la producción de bienes y servicios LEGALES

En definitiva, la ocultación de las actividades económicas supone que se pagan menos impuestos y por tanto, el Estado tendrá menos dinero para ofertar servicios públicos

DEBER DE CONTRIBUIR

DATOS

INDUSTRIA TEXTIL Y CALZADO

MORAL PERMISIVA

ESPAÑA: 20-22 % PIBFRANCIAREINO UNIDO 10%

SUBCONTRATACIÓN DE TALLERES CLANDESTINOS

Una práctica muy extendida de economía sumergida es la subcontratación de pequeños talleres irregulares por parte de algunas industrias como la textil o el calzado, en estos casos la mayor parte de la producción se realiza en talleres clandestinos en los que los trabajadores no tienen condiciones laborales adecuadas y, por supuesto no cotizan a la S.S.

CON EL FRAUDE FISCAL

Los ciudadanos debemos contribuir al sostenimiento del Estado y cumplir con nuestras obligaciones tributarias porque todos queremos recibir SERVICIOS PÚBLICOS.

No existe una cifra exacta de la dimensión de la economía sumergida, no obstante, la Comisión Europea estima que la economía sumergida en España está en torno al 20-22 % del PIB, muy por encima de Francia o el Reino Unido en donde es de un 10 % aproximadamente. En nuestro país las altas cifras de paro fomentan la economía sumergida en sectores como la hostelería, la construcción, la agricultura, el cuidado de personas dependientes, el trabajo doméstico, etc. También se da entre los trabajadores autónomos ya que un 25% de los negocios pequeños funciona en B, en negro o sin IVA y esto produce competencia desleal respecto a los autónomos que sí que declaran su actividad.

En España existe una moral permisiva con el fraude fiscal ya que, según el Instituto de Estudios Fiscales (IEF), casi un 40% de los españoles justifica el fraude y aseguran que no pagar el IVA no es un problema. Por otra parte, hay que tener en cuenta que, en estos momentos, la conducta de la élite política y empresarial no ayuda a mejorar la conciencia fiscal de los ciudadanos.

Una práctica muy extendida de economía sumergida es la subcontratación de pequeños talleres irregulares por parte de algunas industrias como la textil o el calzado, en estos casos la mayor parte de la producción se realiza en talleres clandestinos en los que los trabajadores no tienen condiciones laborales adecuadas y, por supuesto no cotizan a la S.S.

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PARAÍSO FISCAL

EVASIÓN FISCAL

Consiste en ocultar el dinero para no pagar impuestos.

INGENIERÍA FISCAL

Algunas multinacionales transfieren beneficios a filiales de países donde pagan menos impuestos.

BLANQUEO DE CAPITALES

Consiste en legalizar o blanquear el dinero negro obtenido, fundamentalmente, con actividades delictivas como pueden ser el narcotráfico y la venta de armas.

Es un territorio o Estado que aplica unos impuestos muy reducidos y suele contar con leyes de secreto bancario y protección de datos personales. Algunos ejemplos son: Bahamas, islas Caimán, Suiza, Luxemburgo.

6. LAS DESIGUALDADES ECONÓMICAS

DENTRO DE UN PAÍS

ENTRE PAÍSES

Norte y Sur, lo que se denomina países pobres y ricos

La renta no se distribuye de forma equitativa se reparte en función de cómo está distribuida la propiedad de los recursos y de los salarios vigentes y como consecuencia de ello aparecen grandes diferencias de rentas

Entre diferentes zonas del país, podemos encontrar zonas ricas y zonas más deprimidas, e incluso dentro de las grandes ciudades podemos observar barrios pobres y deprimidos juntos a barrios con mayor poder adquisitivo.

Los niveles de desigualdad han aumentado en los últimos años incluso dentro de los países desarrollados, alcanzando niveles desconocidos. En España este problema se ha agravado como consecuencia de la crisis económica. Según Eurostat (Oficina Europea de Estadística) antes de la crisis los españoles con mayores ingresos ganaban 5,3 veces más que los que obtenían menos ingresos. Después de la crisis esa brecha aumentó hasta situarse en 7,2 veces más.

A TRAVÉS DE LOS IMPUESTOS

MEDIANTE EL GASTO

MEDIDAS DEL ESTADO

Una de las funciones del Estado es la de intentar disminuir las desigualdades en la distribución de la renta

Con los impuestos progresivos se recauda proporcionalmente más de los ciudadanos y empresas que obtienen rentas altas y menos de los que obtienen rentas más bajas. Un ejemplo de este tipo de impuestos es el I.R.P.F.

Con estas medidas se produce una redistribución de la renta, transfiriendo recursos desde los que tienen más a los que tienen menos, cumpliendo de esta manera el Estado la función redistributiva que se explicó en el punto 2 de esta unidad didáctica.

Con transferencias y ayudas a los ciudadanos (prestaciones por desempleo, ayudas de carácter social, pensiones, etc.) o proporcionando servicios como educación o sanidad

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