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Travail réalisé et présenté en BTS GPME en GRCF

Transcript

ROCK YOU!

Les Documents de Synthèse

WE WILL

LDV85

1

Définitions

2

Le Bilan

3

Le Compte de Résultat

4

L'Annexe

5

A retenir

6

Exercices

7

Le Td associé

8

Les Rapports Financiers

INDEX

Définition

Les Comptes annuels

Les comptes annuels (ou documents de synthèse) sont établis à chaque clôture d’exercice (fin d’année) et comprennent :

- Le bilan
- Le compte de Résultat
- L'annexe

Toutes les sociétés commerciales sont tenues d'établir les comptes annuels pour chacun de leurs exercices sociaux (période de douze mois consécutifs) pour apprécier le résultat de l'activité de l'entreprise.

VS

Le Bilan et le Compte de Résultet

Représente à une date donnée le patrimoinde de l'entreprise

Il décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise


Le Bilan

Le Cpte de R

Récaptitule les charges et les produits de l'exercice

Son solde constitue le résultat de l’exercice pour une période donnée

Le résultat est intégré au bilan de l’entreprise.

Le Bilan

Actif et Passif

L'actif immobilisé

Actif Circulant

Capitaux Propres

Les Immobilisations :


Corporelles
Incorporelles
Financières

Stocks (marchandises, matières premières)


Créances Clients
Disponibilités

Capital


Réserves

Résultat non distribué

Dettes

Emprunt

(restant à rembourser)

Dettes fournisseurs
Dettes sociales et fiscales

Tout au long de l’exercice les événements courants sont enregistrés dans les journaux et sont reportés dans les comptes.

A la fin de l’exercice on synthétise ses informations dans les documents de synthèse.

Afin que l’image de l’entreprise soit la plus fidèle possible des interventions sont à effectuer pour revoir la valeur de certains comptes : ce sont les travaux d’inventaire.

Après les travaux d’inventaire, les comptes reflètent une image fidèle de l’entreprise.

Ensuite on procède à la clôture des comptes :

  • ·La clôture des comptes de gestion : tous les comptes de gestion sont soldés (Tous les comptes de classe 7 sont donc mis au débit et tous les comptes de classe 6 au crédit.) en contrepartie du compte 12- Résultat (120 Bénéfice ou 129 Perte) pour déterminer le résultat.
  • ·La clôture des comptes de bilan : TOUS les comptes de bilan sont soldés.
  • ·La première écriture de l’exercice consiste à reprendre tous les soldes des comptes de bilan.

VIDEO

Le Bilan

Le Bilan en vidéo

Le bilan présente à une date donnée le patrimoine et la situation financière d’une entreprise. Il décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise.

L'actif

Le passif

Le Compte de Résultat

Trois Résultats : Bénéfice ou Perte ?

Exploitation

Financier

Exceptionnel

Produits et charges de l'activité courante et normale de l'entrepris, lés à son cycle d'exploitation.


Ventes de PF, M/ses
Achats, publicité, frais de personnel

Produits financiers liés aux revenus des placements (dividendes intérêts)


Charges financières (frais liés au emprunts)

Ne doit pas normalement se répéter.


Produits : Cession d'une immobilisation

Charges : Amendes

VIDEO

Le compte de Résultat

Vidéo Le compte de Résultat

Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice comptable.

Son solde constitue le résultat de l’exercice pour une période donnée :

Résultat = Produits - Charges = Bénéfice ou Perte.

Le résultat est intégré au bilan de l’entreprise.

L’annexe fait partie des comptes annuels de l’entreprise, elle a pour objectif de compléter et de commenter les informations figurant dans le bilan et le compte de résultat.

Le tableau des immobilisations permet de justifier les mouvements ayant affecté les différents postes de l'actif immobilisé.

Le tableau des Amortissements permet de justifier les mouvements ayant affecté les postes d'amortissement.

L'Annexe

Elle comporte toute les informations d’importance significative pour compléter et commenter les informations figurant dans le bilan et le compte de résultat d’une entreprise.


Certaines des informations figurant dans l’annexe facilitent le calcul d’indicateurs de gestion (capacité d’autofinancement ou soldes intermédiaires de gestion) ou l’établissement d’outils de gestion (tableau de financement).

Tableau des Immobilisations

Tableau des Amortissements

L’annexe est destinée à faciliter la lecture et la compréhension du bilan et du compte de résultat. Elle comprend des éléments de nature diverse, notamment :


  • la mention de l’application des conventions générales et des adaptations professionnelles,
  • l’indication et la justification des dérogations aux hypothèses, aux règles et aux méthodes générales, ainsi que leurs incidences,
  • la méthode retenue et sa justification lorsque plusieurs méthodes sont praticables,
  • les changements de méthodes éventuels et leurs incidences,
  • les tableaux relatifs :

- à l’actif immobilisé

- aux amortissements pratiqués

- aux provisions

- aux échéances des créances et des dettes à la clôture de l’exercice

  • En outre, certaines des informations figurant dans l’annexe facilitent le calcul d’indicateurs de gestion (capacité d’autofinancement ou soldes intermédiaires de gestion) ou l’établissement d’outils de gestion (tableau de financement)

A retenir !

Toutes les sociétés commerciales sont tenues d'établir les comptes annuels pour chacun de leurs exercices sociaux (période de douze mois consécutifs) pour apprécier le résultat de l'activité de l'entreprise.

En pratique, les comptes annuels sont habituellement établis cinq mois et demi à compter de la date de clôture (soit, au plus tard quinze jours au moins avant la réunion de l'assemblée générale annuelle appelée à statuer sur l'approbation des comptes annuels) pour les SARL.

Pour atteindre l’objectif fondamental d’image fidèle, il convient de respecter des principes pour évaluer les éléments constitutifs du patrimoine de l’entreprise à la date d’arrêté des comptes et pour passer d’un exercice comptable à l’autre.

L’annexe qui accompagne le compte de résultat et le bilan permet de préciser la composition de certains postes et les évolutions significatives intervenues sur la présentation des comptes depuis le précédent exercice.

Facile : Game Pin

COMPTABILITE : Immobilisations & Amortissements

A vous de jouer

Plusieurs exercices

Facile : Game Pin

Immobilisations et amortissements

Plus compliqué

Chambre PMF85LL

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