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CONTABILIDAD

EJERCICIO BCE y PyGJULIO 2018

ECONOMÍA DE LA EMPRESA

2ºBACH

Ejercicio Contabilidad julio 2018 by Pepa Azorín Forte is licensed under a Creative Commons Reconocimiento 4.0 Internacional License.

Pepa Azorín Forte azorin_josfor@gva.es

CONCEPTOS PREVIOS

que debes saber antes de comenzar a realizar el ejercicio

LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES

CUENTAS

Son cada uno de los componentes del patrimonio

CUENTAS DE ACTIVO

BIENES YDERECHOS

PASIVO NO EXIGIBLEPATRIMONIO NETO

CUENTAS DE PASIVO

PASIVO EXIGIBLE(DEUDAS)

Es el instrumento de representación y medida de un elemento patrimonial que capta la situación inicial de éste y las variaciones que se produzcan en él. Cada Cuenta recoge la información de un Elemento patrimonial

MASAS PATRIMONIALES

SON UN GRUPO DE CUENTAS QUE TIENEN LA MISMA FUNCIONALIDAD ECONÓMICA O FINANCIERA

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETO

PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE.

ACTIVO

EL BALANCE DE SITUACIÓN

ESTÁ EN EQUILIBRIO

ECUACIÓN FUNDAMENTAL CONTABLE:ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO NETO

PASIVO + PN

DEBES DE CONOCER EL

DEBES DE CONOCER EL MODELO DE CUENTA DE PyG

1

2

ELABORACIÓN CTA PyG

3

ELABORACIÓN BALANCE

CLASIFICAR LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES EN MASAS PATRIMONIALES

CONSEJOS PARA HACER EL EJERCICIO:

ENUNCIADO DEL EJERCICIO

VAMOS CLASIFICANDO LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES

EN MASAS PATRIMONIALES

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

CONSTRUCCIONES

El almacén en el que desarrolla su actividad lo adquirió el 1 de julio de 2007 por 300.000€ correspondiendo el 20% al valor del terreno. La vida útil de la construcción se estima en 30 años

VALOR DE TERRENO:

300.000 *0.20 = 60.000

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

CONSTRUCCIONES

El almacén en el que desarrolla su actividad lo adquirió el 1 de julio de 2007 por 300.000€ correspondiendo el 20% al valor del terreno. La vida útil de la construcción se estima en 30 años

VALOR DE CONSTRUCCIONES:

como el 20% corresponde al TERRENO, que no se amortiza, el 80% restante (100-20) corresponde a CONSTRUCCIONES

CONSTRUCCIONES = 300.000 * 0.80 = 240.000

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

CONSTRUCCIONES

Cálculo de la CUOTA DE AMORTIZACIÓN:

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

CONSTRUCCIONES

Cálculo de la DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA:

  • Fecha adquisición: 01/07/2007

  • Fecha Balance: 31/12/2017

Tiempo transcurrido: 10 años y6 meses = 10.5 años

Amort Ac = 8.000*10,5 = 84.000

CONSTRUCCIONES

CUENTAS que intervienen:

  • TERRENOS: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 60.000

  • CONSTRUCCIONES: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 240.000

  • AMORTIZACIÓN ACUMULADA: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE, RESTANDO 84.000

  • AMORTIZACIÓN: GASTO, PyG, 8.000

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

VENTAS

FRUTAA LA VENTA

Tiene fruta en el almacén valorada en 5.500 €

  • ACTIVO CORRIENTE
  • EXISTENCIAS

ACTIVO

BALANCE

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

VENTAS

BALANCE

ACTIVO CORRIENTE

EXISTENCIAS

EL CAPITAL

El capital social asciende a 100.000 €

  • BALANCE
  • PATRIMONIO NETO
  • FONDOS PROPIOS

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

VENTAS

BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

EXISTENCIAS

BALANCE

PATRIMONIO NETO

FONDOS PROPIOS

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

VENTAS

BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

EXISTENCIAS

BALANCE

PATRIMONIO NETO

FONDOS PROPIOS

PyG

GASTO

OTROS GASTOS

SUMINISTROS

Tiene facturas pendientes de cobro a clientes por importe de 18.000 €

  • BALANCE
  • ACTIVO CORRIENTE
  • CLIENTES
  • DEUDORES COMERCIALES

PROVEEDORES

hay facturas pendientes de pago a proveedores por importe de 30.000 €

  • PASIVO CORRIENTE
  • PROVEEDORES
  • ACREEDORES COMERCIALES

PASIVO

BALANCE

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

TERRENOS

BALANCE

60.000

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

CONSTRUCCIONES

240.000

8000

-84.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

VENTAS

BALANCE

ACTIVO NO CORRIENTE

EXISTENCIAS

BALANCE

PATRIMONIO NETO

FONDOS PROPIOS

PyG

GASTO

OTROS GASTOS

SUMINISTROS

CLIENTES

BALANCE

ACTIVO CORRIENTE

PROVEEDORES

BALANCE

PASIVO CORRIENTE

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

FURGONETA

La furgoneta con la que realiza el reparto se adquirió el 1 de enero de 2016.Su vida útil se estableció en 4 años y, una vez registrada la amortización correspondiente a 2017, se encuentra amortizada en 25.000 €

  • VIDA ÚTIL: 4 años
  • AMORT ACUMULADA: 25.000

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

FURGONETA

  • VIDA ÚTIL: 4 años
  • AMORT ACUMULADA: 25.000€

  • Tiempo amortizado:
  • Fecha de adquisición: 01/01/2016
  • Fecha del Balance: 31/12/2017
  • 2 años

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

FURGONETA

Como todas las cuotas de amortización son iguales, tendremos:

EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:

FURGONETA

Cálculo del VALOR DE ADQUISICIÓN

VALOR ADQUISICIÓN=X= 12500 * 4= 50.000

FURGONETA

CUENTAS que intervienen:

  • ELEMENTOS DE TRANSPORTE: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 50.000

  • AMORTIZACIÓN ACUMULADA: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE, RESTANDO 25.000

  • AMORTIZACIÓN: GASTO, PyG, 12.500

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

50.000

12.500

-25.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

50.000

12.500

-25.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

GASTO

OTROS GASTOS

REPARACIONES

DEUDAS

Las deudas conentidades de crédito ascienden a 90.000 €, de los cuales 15.000 € deberá devolverlos el 30 de junio de 2018 y el resto a partir de junio de 2019

  • DEUDAS ENT CRÉDITO C.P. 15.000
  • PASIVO CORRIENTE
  • DEUDAS ENT CRÉDITO L.P. 75.000
  • PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO

BALANCE

Los intereses correspondientes a 2017 ascienden a 4.500 €

  • INTERESES DE DEUDAS
  • GASTO FINANCIERO
  • PyG

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

50.000

12.500

-25.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

GASTO FINANCIERO

INTERESES DE DEUDA

DEUDAS CP

BALANCE

PyG

GASTO

OTROS GASTOS

REPARACIONES

PASIVO CORRIENTE

BALANCE

15.000

DEUDAS LP

PASIVO NO CORRIENTE

75.000

4.500

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

50.000

12.500

-25.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

GASTO FINANCIERO

INTERESES DE DEUDA

DEUDAS CP

BALANCE

GASTO

OTROS GASTOS

REPARACIONES

PASIVO CORRIENTE

BALANCE

15.000

DEUDAS LP

PASIVO NO CORRIENTE

75.000

4.500

GASTO

GASTOS PERSONAL

144.000

PyG

PyG

GASTO

AMORTIZACIÓN

PyG

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

50.000

12.500

-25.000

ACTIVO NO CORRIENTE

BALANCE

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

PyG

GASTO FINANCIERO

INTERESES DE DEUDA

DEUDAS CP

BALANCE

GASTO

OTROS GASTOS

REPARACIONES

PASIVO CORRIENTE

BALANCE

15.000

DEUDAS LP

PASIVO NO CORRIENTE

75.000

4.500

GASTO

GASTOS PERSONAL

144.000

PyG

PyG

PyG

GASTO

COMPRAS

APROVISIONAMIENTOS

RESERVA LEGAL

La reserva legal asciende a 40.800 €

  • BALANCE
  • PATRIMONIO NETO
  • FONDOS PROPIOS

Dispone de 3.500 € en cuentas corrientes.

  • BANCOS
  • ACTIVO CORRIENTE
  • EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS

AHORA SE COMPLETA LA CUENTA DE PyG

COLOCANDO CADA CUENTA EN EL LUGAR CORRESPONDIENTE

VENTAS

423.600

423.600

-229.500

COMPRAS

-229.500

SUEL Y SAL, SS

-144.000

-144.000

REPARACIONES

-1.800

-15.500

SUMINISTROS(LUZ)

-10.200

AMORT INM (CONST)

-8.000

AMORT INM MAT(FURG)

-12.500

-20.500

14.100

-4.500

INTERESES DEUDAS

SUMINISTROS(AGUA)

-3.500

SUEL Y SAL, SS

-144.000

-144.000

REPARACIONES

-1.800

-15.500

SUMINISTROS(LUZ)

-10.200

AMORT INM (CONST)

-8.000

AMORT INM MAT(FURG)

-12.500

-20.500

14.100

-4.500

INTERESES DEUDAS

SUMINISTROS(AGUA)

-3.500

-4.500

9.600

9.600*0.25

-2.400

7.200

AHORA SE COMPLETA EL BALANCE

COLOCANDO LAS CUENTAS EN SUS RESPECTIVAS MASAS PATRIMONIALES

A)ACTIVO NO CORRIENTE

B)ACTIVO CORRIENTE

A) PATRIMONIO NETO

I) INM INTANGIBLE

B) PASIVO NO CORRIENTE

C) PASIVO CORRIENTE

I) DEUDAS A LP

A.1) FONDOS PROPIOS

I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS

II) INM MATERIAL

I) DEUDAS A CP

II) ACREEDORES COM

Comercializadora fruta

31/12/2017

PRIMERO SE COLOCAN LAS MASAS PATRIMONIALES

A)ACTIVO NO CORRIENTE

B)ACTIVO CORRIENTE

TERRENOS

27000

A) PATRIMONIO NETO

B) PASIVO NO CORRIENTE

C) PASIVO CORRIENTE

I) DEUDAS A LP

A.1) FONDOS PROPIOS

I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS

II) INM MATERIAL

I) DEUDAS A CP

II) ACREEDORES COM

60000

ELEM DE TRANSPORTE

50000

AMORT AC EL TRANSP

-25000

AMORT ACUMULADA CONSTRUCC

-84000

MERCADERÍAS

5500

18000

CLIENTES

BANCOS

3500

241000

241000

268000

CONSTRUCCIONES

240000

5500

18000

3500

Comercializadora fruta

31/12/2017

A)ACTIVO NO CORRIENTE

B)ACTIVO CORRIENTE

TERRENOS

27000

A) PATRIMONIO NETO

B) PASIVO NO CORRIENTE

C) PASIVO CORRIENTE

I) DEUDAS A LP

A.1) FONDOS PROPIOS

I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS

II) INM MATERIAL

I) DEUDAS A CP

II) ACREEDORES COM

60000

ELEM DE TRANSPORTE

50000

AMORT AC EL TRANSP

-25000

AMORT ACUMULADA CONSTRUCC

-84000

MERCADERÍAS

5500

18000

CLIENTES

BANCOS

3500

241000

241000

268000

CONSTRUCCIONES

240000

5500

18000

3500

CAPITAL SOCIAL

RESERVA LEGAL

RESULT DEL EJ

100000

40800

7200

DEUDAS ENT CR LP

148000

75000

75000

75000

DEUDAS ENT CR CP

15000

15000

PROVEEDORES

30000

30000

45000

268000

Comercializadora fruta

31/12/2017

Comercializadora fruta

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Pepa Azorín Forte