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Pepa Azorín
Created on March 17, 2019
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Transcript
CONTABILIDAD
EJERCICIO BCE y PyGJULIO 2018
ECONOMÍA DE LA EMPRESA
2ºBACH
Ejercicio Contabilidad julio 2018 by Pepa Azorín Forte is licensed under a Creative Commons Reconocimiento 4.0 Internacional License.
Pepa Azorín Forte azorin_josfor@gva.es
CONCEPTOS PREVIOS
que debes saber antes de comenzar a realizar el ejercicio
LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES
CUENTAS
Son cada uno de los componentes del patrimonio
CUENTAS DE ACTIVO
BIENES YDERECHOS
PASIVO NO EXIGIBLEPATRIMONIO NETO
CUENTAS DE PASIVO
PASIVO EXIGIBLE(DEUDAS)
Es el instrumento de representación y medida de un elemento patrimonial que capta la situación inicial de éste y las variaciones que se produzcan en él. Cada Cuenta recoge la información de un Elemento patrimonial
MASAS PATRIMONIALES
SON UN GRUPO DE CUENTAS QUE TIENEN LA MISMA FUNCIONALIDAD ECONÓMICA O FINANCIERA
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE.
ACTIVO
EL BALANCE DE SITUACIÓN
ESTÁ EN EQUILIBRIO
ECUACIÓN FUNDAMENTAL CONTABLE:ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO NETO
PASIVO + PN
DEBES DE CONOCER EL
DEBES DE CONOCER EL MODELO DE CUENTA DE PyG
1
2
ELABORACIÓN CTA PyG
3
ELABORACIÓN BALANCE
CLASIFICAR LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES EN MASAS PATRIMONIALES
CONSEJOS PARA HACER EL EJERCICIO:
ENUNCIADO DEL EJERCICIO
VAMOS CLASIFICANDO LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES
EN MASAS PATRIMONIALES
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
CONSTRUCCIONES
El almacén en el que desarrolla su actividad lo adquirió el 1 de julio de 2007 por 300.000€ correspondiendo el 20% al valor del terreno. La vida útil de la construcción se estima en 30 años
VALOR DE TERRENO:
300.000 *0.20 = 60.000
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
CONSTRUCCIONES
El almacén en el que desarrolla su actividad lo adquirió el 1 de julio de 2007 por 300.000€ correspondiendo el 20% al valor del terreno. La vida útil de la construcción se estima en 30 años
VALOR DE CONSTRUCCIONES:
como el 20% corresponde al TERRENO, que no se amortiza, el 80% restante (100-20) corresponde a CONSTRUCCIONES
CONSTRUCCIONES = 300.000 * 0.80 = 240.000
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
CONSTRUCCIONES
Cálculo de la CUOTA DE AMORTIZACIÓN:
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
CONSTRUCCIONES
Cálculo de la DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA:
- Fecha adquisición: 01/07/2007
- Fecha Balance: 31/12/2017
Tiempo transcurrido: 10 años y6 meses = 10.5 años
Amort Ac = 8.000*10,5 = 84.000
CONSTRUCCIONES
CUENTAS que intervienen:
- TERRENOS: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 60.000
- CONSTRUCCIONES: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 240.000
- AMORTIZACIÓN ACUMULADA: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE, RESTANDO 84.000
- AMORTIZACIÓN: GASTO, PyG, 8.000
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
VENTAS
FRUTAA LA VENTA
Tiene fruta en el almacén valorada en 5.500 €
- ACTIVO CORRIENTE
- EXISTENCIAS
ACTIVO
BALANCE
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
VENTAS
BALANCE
ACTIVO CORRIENTE
EXISTENCIAS
EL CAPITAL
El capital social asciende a 100.000 €
- BALANCE
- PATRIMONIO NETO
- FONDOS PROPIOS
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
VENTAS
BALANCE
ACTIVO NO CORRIENTE
EXISTENCIAS
BALANCE
PATRIMONIO NETO
FONDOS PROPIOS
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
VENTAS
BALANCE
ACTIVO NO CORRIENTE
EXISTENCIAS
BALANCE
PATRIMONIO NETO
FONDOS PROPIOS
PyG
GASTO
OTROS GASTOS
SUMINISTROS
Tiene facturas pendientes de cobro a clientes por importe de 18.000 €
- BALANCE
- ACTIVO CORRIENTE
- CLIENTES
- DEUDORES COMERCIALES
PROVEEDORES
hay facturas pendientes de pago a proveedores por importe de 30.000 €
- PASIVO CORRIENTE
- PROVEEDORES
- ACREEDORES COMERCIALES
PASIVO
BALANCE
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
TERRENOS
BALANCE
60.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
CONSTRUCCIONES
240.000
8000
-84.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
VENTAS
BALANCE
ACTIVO NO CORRIENTE
EXISTENCIAS
BALANCE
PATRIMONIO NETO
FONDOS PROPIOS
PyG
GASTO
OTROS GASTOS
SUMINISTROS
CLIENTES
BALANCE
ACTIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
BALANCE
PASIVO CORRIENTE
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
FURGONETA
La furgoneta con la que realiza el reparto se adquirió el 1 de enero de 2016.Su vida útil se estableció en 4 años y, una vez registrada la amortización correspondiente a 2017, se encuentra amortizada en 25.000 €
- VIDA ÚTIL: 4 años
- AMORT ACUMULADA: 25.000
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
FURGONETA
- VIDA ÚTIL: 4 años
- AMORT ACUMULADA: 25.000€
- Tiempo amortizado:
- Fecha de adquisición: 01/01/2016
- Fecha del Balance: 31/12/2017
- 2 años
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
FURGONETA
Como todas las cuotas de amortización son iguales, tendremos:
EJEMPLO INMOVILIZADO MATERIAL:
FURGONETA
Cálculo del VALOR DE ADQUISICIÓN
VALOR ADQUISICIÓN=X= 12500 * 4= 50.000
FURGONETA
CUENTAS que intervienen:
- ELEMENTOS DE TRANSPORTE: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE 50.000
- AMORTIZACIÓN ACUMULADA: BALANCE, ACTIVO NO CORRIENTE, RESTANDO 25.000
- AMORTIZACIÓN: GASTO, PyG, 12.500
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
50.000
12.500
-25.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
50.000
12.500
-25.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
GASTO
OTROS GASTOS
REPARACIONES
DEUDAS
Las deudas conentidades de crédito ascienden a 90.000 €, de los cuales 15.000 € deberá devolverlos el 30 de junio de 2018 y el resto a partir de junio de 2019
- DEUDAS ENT CRÉDITO C.P. 15.000
- PASIVO CORRIENTE
- DEUDAS ENT CRÉDITO L.P. 75.000
- PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO
BALANCE
Los intereses correspondientes a 2017 ascienden a 4.500 €
- INTERESES DE DEUDAS
- GASTO FINANCIERO
- PyG
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
50.000
12.500
-25.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
GASTO FINANCIERO
INTERESES DE DEUDA
DEUDAS CP
BALANCE
PyG
GASTO
OTROS GASTOS
REPARACIONES
PASIVO CORRIENTE
BALANCE
15.000
DEUDAS LP
PASIVO NO CORRIENTE
75.000
4.500
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
50.000
12.500
-25.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
GASTO FINANCIERO
INTERESES DE DEUDA
DEUDAS CP
BALANCE
GASTO
OTROS GASTOS
REPARACIONES
PASIVO CORRIENTE
BALANCE
15.000
DEUDAS LP
PASIVO NO CORRIENTE
75.000
4.500
GASTO
GASTOS PERSONAL
144.000
PyG
PyG
GASTO
AMORTIZACIÓN
PyG
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
50.000
12.500
-25.000
ACTIVO NO CORRIENTE
BALANCE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PyG
GASTO FINANCIERO
INTERESES DE DEUDA
DEUDAS CP
BALANCE
GASTO
OTROS GASTOS
REPARACIONES
PASIVO CORRIENTE
BALANCE
15.000
DEUDAS LP
PASIVO NO CORRIENTE
75.000
4.500
GASTO
GASTOS PERSONAL
144.000
PyG
PyG
PyG
GASTO
COMPRAS
APROVISIONAMIENTOS
RESERVA LEGAL
La reserva legal asciende a 40.800 €
- BALANCE
- PATRIMONIO NETO
- FONDOS PROPIOS
Dispone de 3.500 € en cuentas corrientes.
- BANCOS
- ACTIVO CORRIENTE
- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS
AHORA SE COMPLETA LA CUENTA DE PyG
COLOCANDO CADA CUENTA EN EL LUGAR CORRESPONDIENTE
VENTAS
423.600
423.600
-229.500
COMPRAS
-229.500
SUEL Y SAL, SS
-144.000
-144.000
REPARACIONES
-1.800
-15.500
SUMINISTROS(LUZ)
-10.200
AMORT INM (CONST)
-8.000
AMORT INM MAT(FURG)
-12.500
-20.500
14.100
-4.500
INTERESES DEUDAS
SUMINISTROS(AGUA)
-3.500
SUEL Y SAL, SS
-144.000
-144.000
REPARACIONES
-1.800
-15.500
SUMINISTROS(LUZ)
-10.200
AMORT INM (CONST)
-8.000
AMORT INM MAT(FURG)
-12.500
-20.500
14.100
-4.500
INTERESES DEUDAS
SUMINISTROS(AGUA)
-3.500
-4.500
9.600
9.600*0.25
-2.400
7.200
AHORA SE COMPLETA EL BALANCE
COLOCANDO LAS CUENTAS EN SUS RESPECTIVAS MASAS PATRIMONIALES
A)ACTIVO NO CORRIENTE
B)ACTIVO CORRIENTE
A) PATRIMONIO NETO
I) INM INTANGIBLE
B) PASIVO NO CORRIENTE
C) PASIVO CORRIENTE
I) DEUDAS A LP
A.1) FONDOS PROPIOS
I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS
II) INM MATERIAL
I) DEUDAS A CP
II) ACREEDORES COM
Comercializadora fruta
31/12/2017
PRIMERO SE COLOCAN LAS MASAS PATRIMONIALES
A)ACTIVO NO CORRIENTE
B)ACTIVO CORRIENTE
TERRENOS
27000
A) PATRIMONIO NETO
B) PASIVO NO CORRIENTE
C) PASIVO CORRIENTE
I) DEUDAS A LP
A.1) FONDOS PROPIOS
I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS
II) INM MATERIAL
I) DEUDAS A CP
II) ACREEDORES COM
60000
ELEM DE TRANSPORTE
50000
AMORT AC EL TRANSP
-25000
AMORT ACUMULADA CONSTRUCC
-84000
MERCADERÍAS
5500
18000
CLIENTES
BANCOS
3500
241000
241000
268000
CONSTRUCCIONES
240000
5500
18000
3500
Comercializadora fruta
31/12/2017
A)ACTIVO NO CORRIENTE
B)ACTIVO CORRIENTE
TERRENOS
27000
A) PATRIMONIO NETO
B) PASIVO NO CORRIENTE
C) PASIVO CORRIENTE
I) DEUDAS A LP
A.1) FONDOS PROPIOS
I.- EXISTENCIASII.- DEUDORES COMERCIALES III.- EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS
II) INM MATERIAL
I) DEUDAS A CP
II) ACREEDORES COM
60000
ELEM DE TRANSPORTE
50000
AMORT AC EL TRANSP
-25000
AMORT ACUMULADA CONSTRUCC
-84000
MERCADERÍAS
5500
18000
CLIENTES
BANCOS
3500
241000
241000
268000
CONSTRUCCIONES
240000
5500
18000
3500
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULT DEL EJ
100000
40800
7200
DEUDAS ENT CR LP
148000
75000
75000
75000
DEUDAS ENT CR CP
15000
15000
PROVEEDORES
30000
30000
45000
268000
Comercializadora fruta
31/12/2017
Comercializadora fruta
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Pepa Azorín Forte